일반 금융상품 금융소득종합과세 기준
투자 | 세금 | 연간 금융소득 | 금융소득종합과세 대상 |
일반 금융상품 | 이자 배당 시 15.4% 소득세 부과 | 2000만원 이상 (금융소득종합과세 대상) | 누진세율(6.6%~49.5%) 적용 |
ISA 비과세와 분리과세 혜택
ISA 연간 금융소득 |
비과세 | 분리과세 |
금융소득종합과세 혜택 |
ISA 분리과세 방법
과세 방법 |
ISA 계좌 내 이익과 손실 통산 | 일반 가입자 | 순이익 200만원까지 비과세 |
200만원 초과금액에 대해 분리과세 |
서민형 가입자 농어민 가입자 | 순이익 400만원까지 비과세 |
400만원 초과금액에 대해 분리과세 |
구분 | 과세 방법 |
일반 금융상품 | - 이자와 배당소득에 15.4%의 소득세 부과 - 연간 이자와 배당소득이 2,000만 원이 넘으면 다른 소득과 합산해 종합과세 |
ISA | - 가입 기간에 발생한 손익을 통산한 후 순이익에 대해 ⇒ 200만 원까지 비과세 ⇒ 200만 원 초과금액에 대해 9.9% 분리과세 (지방소득세 포함) - 서민형 가입자(근로소득 5,000만 원, 종합소득 3,500만 원이하)와 종합소득 3,500만원 이하 농어민 ⇒ 400만 원까지 비과세 ⇒ 400만 원 초과금액에 대해 9.9% 분리과세 (지방소득세 포함) |
ISA 금융상품
ISA에서 투자할 수 있는 금융상품 |
주식 | 국내 상장주식 (중개형 ISA에서만 가능 - 2021년 출시) |
펀드 | 펀드, 국내상장 ETF, 국내상장 리츠 |
파생결합증권 | ELS, DLS, ELB, DLB |
예금 상품 | 예금, 적금, 예탁금, 예치금, RP |
[사례] A)투자자
A)투자자 : ISA 투자 내역
ISA 가입 납입금 (5년전) | 추가 납입 | 수익 | 적립금 |
15,000,000원 | 0 | 11,000,000원 | 26,000,000원 |
(A)투자자 : ISA 투자 성과
투자 상품 | 소득 원천 | 손익 |
RP | 이자수익 | 30만원 |
국내상장 ETF | 국내주식형 | 매매차익 | 600만원 |
해외주식형 | 매매차익 | 970만원 |
해외주식형 | 매매손실 | 500만원 |
(A)투자자 : 과세대상 소득
투자 상품 | 수익 | 세금 | ISA투자 과세대상 소득 |
국내주식형 ETF | 600만원 이익 | 비과세 | 0원 |
해외주식형 ETF | 970만원 이익 500만원 손실 | 과세 (이익 - 손실 = 상계 처리) | 470만원 |
RP | 30만원 이자수익 | 소득세 | 30만원 |
매매손실 상계처리 합계 | 500만원 |
ISA 비과세 혜택 차감액 | -200만원 |
ISA 분리과세 소득 확정액 | 300만원 |
(A)투자자 : ISA투자
분리과세 세율 | (A)의 납부 세금 |
9.9% | 3,000,000원 * 9.9% = 297,000원 |
(A)투자자 : 일반투자
소득세 세율 | (A)의 일반투자 납부 세금 |
15.4% | 10,000,000원 * 15.4% = 1.540.000원 |
ISA투자 VS 일반투자
ISA 투자 과세 | 일반 투자 과세 | 차액 |
297,000원 | 1.540.000원 | 1,243,000원 |
ISA계좌 손익통상 효과
ISA계좌 손익통상 효과 | 200만 원까지 비과세 혜택 낮은 세율(9.9%) 분리과세 ISA 발생이익 손실 상계
|
ISA계좌 포트폴리오 추천
구성 | 매매결과 | 장점 기능 적극 활용 |
해외주식형 ETF(이익/손실 매매차익) | 이익 | 손익통산 순소득 상계처리 세금부과 절세효과 |
손실 |
국내주식형 ETF(이익/손실) | 이익 |
손실 |
ISA 국내 상장주식 매매(이익/ 손실) 과세?
국내상장 주식 거래 | 일반계좌 주식거래 | 중개형 ISA계좌 (2021년 출시) |
이익 | 비과세 | 비과세 |
손실 | 비과세 | 상계처리 (해외주식형 ETF) |
예)
해외 ETF 매매에서 200만 원의 수익을 얻고 국내 상장주식 매매에서 100만 원의 손실을 봤다면, 손익을 통산하고 남은 100만 원만 과세대상 소득으로 보는 거죠.
해외주식형 ETF 매매 | 국내주식형 ETF |
200만원 수익 | 100만원 손실 |
손익을 통산후 남은 100만원만 과세 대상 |
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